本報(bào)記者 李振華 北京報(bào)道

　　審計(jì)重點(diǎn)放在總行

　　國(guó)家審計(jì)署疾風(fēng)驟雨似的審計(jì)風(fēng)暴迅速波及金融業(yè)內(nèi)龍頭——中國(guó)工商銀行。2003年4月，審計(jì)署金融審計(jì)司派出了近300人的審計(jì)隊(duì)伍進(jìn)駐工商銀行，10月末，歷時(shí)6個(gè)多月的銀 行業(yè)審計(jì)行動(dòng)才基本宣告結(jié)束。

　　審計(jì)署審計(jì)司人士表示這次審計(jì)活動(dòng)改變了以往例行的對(duì)銀行系統(tǒng)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行逐家核查的方式，此次對(duì)工商銀行的審計(jì)一開(kāi)始便以對(duì)工商銀行總行為核查重點(diǎn)，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)成了本次審計(jì)組織方式的突破。

　　目前工商銀行已經(jīng)建立國(guó)內(nèi)先進(jìn)的信貸、資金撥付與運(yùn)用、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送等計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)各分行與總行的內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)，這為審計(jì)署在審計(jì)組織方式的變革提供了極佳基礎(chǔ)條件。

　　審計(jì)署人士表示去年對(duì)建設(shè)銀行和國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行進(jìn)行相關(guān)審計(jì)時(shí)，還未采用這一方式，只是輪流對(duì)總行和各分行各種報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的核算和審計(jì)。由于沒(méi)有成熟的技術(shù)條件，審查總行賬目和報(bào)表時(shí)，對(duì)各地分支機(jī)構(gòu)的情況并不掌握，不便于將總行與各分行的財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行比較核對(duì)，因此一些錯(cuò)綜復(fù)雜、涉及面廣的違規(guī)行為不易發(fā)現(xiàn)，

　　審計(jì)署人士表示，本次對(duì)工商銀行總行審計(jì)主力軍為審計(jì)署金融審計(jì)司二處，從進(jìn)駐工商銀行之日，對(duì)工總行財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)賬目審查時(shí)，同時(shí)動(dòng)用了審計(jì)署18家地方辦事處人員，將工商銀行總行與各分行機(jī)構(gòu)的歷史數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行核對(duì)和審查，并從中審查是否存在問(wèn)題。

　　推算出296億元違規(guī)資金？

　　審計(jì)署此次對(duì)工商銀行審計(jì)除總行外，波及了工行下屬21家分行，其中有河南、上海、云南、陜西、湖南、廣東、黑龍江、遼寧、江蘇和甘肅等18家有審計(jì)署地方辦事處的省市，其他3個(gè)分行的審計(jì)情況目前沒(méi)有公布。

　　記者致電審計(jì)署新聞處和金融審計(jì)司二處，詢(xún)問(wèn)相關(guān)金融審計(jì)的相關(guān)情況時(shí)，對(duì)方婉言拒絕了記者的采訪要求。新華社消息稱(chēng)，此次審計(jì)署對(duì)工商銀行和中國(guó)人壽兩家審計(jì)共查實(shí)約350億元的各類(lèi)違規(guī)資金。而根據(jù)審計(jì)署公開(kāi)資料顯示，中國(guó)人壽涉嫌各類(lèi)違規(guī)資金約54億元，以此簡(jiǎn)單推算工商銀行在此次審計(jì)中被查出的違規(guī)金額應(yīng)該在296億元左右。但這一消息無(wú)法在審計(jì)署和工商銀行得到證實(shí)。審計(jì)署一位人士表示，具體涉嫌違規(guī)金額在工商銀行和審計(jì)署的認(rèn)定上可能尚有出入，目前正在給工商銀行進(jìn)行征求意見(jiàn)中，具體數(shù)字不便公布。

　　審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)李金華在審計(jì)報(bào)告中指出，工商銀行主要違規(guī)行為突出表現(xiàn)為，一是信貸業(yè)務(wù)中出現(xiàn)了一些新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一些單位和個(gè)人通過(guò)偽造虛假資料，騙取住房和汽車(chē)等個(gè)人消費(fèi)貸款。

　　2003年中國(guó)個(gè)人消費(fèi)信貸以住房和汽車(chē)貸款為主力軍，特別是汽車(chē)消費(fèi)貸款出現(xiàn)數(shù)倍增長(zhǎng)，由于目前中國(guó)個(gè)人征信體系的不完善給一些汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商和個(gè)人利用其中的漏洞進(jìn)行騙貸有了可乘之機(jī)；同時(shí)由于各家銀行爭(zhēng)奪客戶資源和車(chē)貸市場(chǎng)份額，紛紛降低車(chē)貸標(biāo)準(zhǔn)，由于對(duì)相關(guān)資料的審查不嚴(yán)格甚至是內(nèi)部人員參與作案等人為因素，加重了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。工商銀行也未能自潔其身，一些分支機(jī)構(gòu)同樣出現(xiàn)了這一問(wèn)題。

　　審計(jì)署對(duì)工商銀行的審計(jì)報(bào)告中指出，2003年中國(guó)票據(jù)市場(chǎng)管理混亂，一些企業(yè)通過(guò)開(kāi)具無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，大量套取信貸資金。這種缺乏真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)循環(huán)空轉(zhuǎn)，不僅使票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)脫離實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)而呈現(xiàn)出超常增長(zhǎng)勢(shì)頭，而且也使得信貸呈幾何級(jí)數(shù)地被虛增放大，成為票據(jù)泡沫，擴(kuò)大了系統(tǒng)的金融風(fēng)險(xiǎn)。這些問(wèn)題決非工商銀行一家獨(dú)有，2003年先后爆出多家銀行票據(jù)案件，涉案銀行除工行外還有農(nóng)行和建行等，但工商銀行作為國(guó)內(nèi)票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模最大的銀行所暴露的問(wèn)題似乎更為嚴(yán)重。2003年10月工商銀行河南分行華信支行遭遇1億多元的票據(jù)詐騙案，尚是冰山一角。案發(fā)后工商銀行立即進(jìn)行整改，一定程度上扭轉(zhuǎn)了票據(jù)業(yè)務(wù)混亂的局面。但許多損失已經(jīng)造成，審計(jì)署目前對(duì)工行21家分行審計(jì)的結(jié)果再次為票據(jù)管理敲響了警鐘。目前審計(jì)署查出工行票據(jù)方面的具體違規(guī)金額尚未公布。

　　審計(jì)署在報(bào)告中還指出，在工商銀行內(nèi)部存在著不法分子與銀行內(nèi)部人員串通，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)騙貸，并造成信貸資金嚴(yán)重?fù)p失。

　　審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)李金華在報(bào)告中表露，2003年對(duì)工商銀行審計(jì)中共發(fā)現(xiàn)了30件各類(lèi)違規(guī)案件，目前這些案件線索已移交有關(guān)司法機(jī)構(gòu)進(jìn)行查處。

　　金融腐敗與市政貸款之痛

　　審計(jì)署本次審計(jì)的另一個(gè)重點(diǎn)直指金融腐敗。

　　一位工商銀行內(nèi)部人士透露，審計(jì)署在對(duì)工行長(zhǎng)達(dá)6個(gè)多月審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了一些典型的金融腐敗案件。2003年8月，工商銀行湖南分行驚爆大案，工行湖南分行前行長(zhǎng)王金賢和時(shí)任副行長(zhǎng)王文敏以涉嫌違規(guī)為三立集團(tuán)貸款3.7億元而被湖南省紀(jì)委實(shí)行“雙規(guī)”。審計(jì)署一位不愿透露姓名的人士表示此案正是審計(jì)署對(duì)湖南省分行進(jìn)行審計(jì)時(shí)被發(fā)現(xiàn)的，發(fā)現(xiàn)情況后審計(jì)署將有關(guān)問(wèn)題通報(bào)給了湖南省省委和工商銀行總行，工總行與湖南省委隨即派人密切配合對(duì)涉案人員進(jìn)行查處并進(jìn)行處理，并將案件移交給了檢察機(jī)關(guān)。

　　審計(jì)署的報(bào)告中還特別提到，一些地方政府超越自身還貸能力，向銀行申請(qǐng)巨額市政設(shè)施建設(shè)貸款。這在審計(jì)署的審計(jì)報(bào)告中未明確指出，因此出現(xiàn)這一問(wèn)題的屬于哪些地方分支機(jī)構(gòu)尚不清楚，涉嫌的地方政府審計(jì)署也未能提供明確消息。

　　近年來(lái)，一些地方政府在城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中普遍采取城市負(fù)債建設(shè)的發(fā)展模式，其中一些項(xiàng)目盲目攀比或不顧實(shí)際需求地重復(fù)建設(shè)。這些工程不少屬于政府投資工程“三邊工程”，邊審批，邊設(shè)計(jì)，邊施工，沒(méi)有資金或資金不足就立項(xiàng)或開(kāi)工。之后由地方政府向銀行施壓，從銀行申請(qǐng)巨額貸款。由于這些市政建設(shè)工程的不合理性和負(fù)債長(zhǎng)期性，并且超出了地方財(cái)政的償還能力，銀行信貸資金面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)。這些在工商銀行中也大量存在，有經(jīng)濟(jì)學(xué)家稱(chēng)“這可能占工商銀行違規(guī)資金的相當(dāng)比例”。

　　此前，社科院金融所易憲容研究員曾撰文指出，在上海和寧波地區(qū)這一現(xiàn)象非常嚴(yán)重。大量的銀行貸款進(jìn)入以地方政府推動(dòng)的機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、橋梁、電信和電力等基礎(chǔ)設(shè)施，進(jìn)入了參與政府發(fā)起的工程公司及參與基礎(chǔ)設(shè)施類(lèi)工程的大型國(guó)企。出現(xiàn)了地方政府支出增長(zhǎng)為驅(qū)動(dòng)信貸超常增長(zhǎng)，并且在銀行為降低不良資產(chǎn)率的沖動(dòng)下“貸大、貸長(zhǎng)、貸壟斷”政策導(dǎo)致銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加劇。

　　整改進(jìn)行中

　　審計(jì)署此次對(duì)工商銀行的審計(jì)力度之大前所未有，工行上下對(duì)此極為重視。記者致電工商銀行總行，工行人士表示目前工總行正在對(duì)審計(jì)署查處的問(wèn)題進(jìn)行仔細(xì)研究，工行系統(tǒng)內(nèi)部的整改在2003年已經(jīng)啟動(dòng)。

　　工商銀行目前正在積極準(zhǔn)備上市，工商銀行內(nèi)部股份制改造備受海內(nèi)外投資者關(guān)注，而審計(jì)署查處工行的一些問(wèn)題與工行傳統(tǒng)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)相關(guān)。工行一位內(nèi)部人士表示，工商銀行目前信貸制度和內(nèi)部治理正在按照現(xiàn)代銀行制度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行完善，現(xiàn)行制度中尚存在許多問(wèn)題，審計(jì)署發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題將會(huì)為工行進(jìn)行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)改革提供很好的借鑒，但改革并非一蹴而就，所以仍然會(huì)暴露出一些問(wèn)題。由于審計(jì)署審計(jì)方式的改進(jìn)和審計(jì)力度的加大將會(huì)對(duì)工行內(nèi)部制度和運(yùn)營(yíng)效果提出更新和更多的問(wèn)題，這對(duì)工商銀行將會(huì)是一種促進(jìn)和監(jiān)督。這位人士同時(shí)表示，這些問(wèn)題不會(huì)影響工商銀行上市進(jìn)程，工商銀行從今年開(kāi)始改革的速度將會(huì)大大加快，類(lèi)似問(wèn)題將會(huì)愈來(lái)愈少。

　　工商銀行總行這位人士還說(shuō)，工商銀行進(jìn)行上市時(shí)，要接受?chē)?guó)外會(huì)計(jì)師事務(wù)所更為嚴(yán)格和全面的審計(jì)，同時(shí)作為上市承銷(xiāo)商的一些重量級(jí)的投資銀行也將會(huì)為投資者負(fù)責(zé)，對(duì)工行財(cái)務(wù)能力、風(fēng)險(xiǎn)狀況和治理結(jié)構(gòu)做出評(píng)價(jià)，這些嚴(yán)格的制度都將保證工行各種指標(biāo)、數(shù)據(jù)及經(jīng)營(yíng)狀況的真實(shí)性和權(quán)威性，“目前暴露的問(wèn)題不會(huì)影響工行未來(lái)的上市，但工行確實(shí)需要經(jīng)歷改革之痛”。