特約記者 歷志鋼

　　本報記者 徐可強(qiáng) 上海報道

　　后發(fā)未必制于人，但先發(fā)卻是制人之道。

　　按照銀監(jiān)會的設(shè)想，四大國有獨(dú)資商業(yè)銀行的改革，最先要攻克的堡壘就是不良資產(chǎn)，資本金與內(nèi)部改造則分列第二、第三階段。

　　權(quán)威人士透露，四家銀行之中，建行已經(jīng)向有關(guān)部門提出進(jìn)一步松綁的要求，希望完全市場化處置運(yùn)作不良資產(chǎn)。此愿望一旦坐實(shí)，當(dāng)為之浮一大白者，將是整個中國銀行業(yè)。

　　三管齊下清理不良資產(chǎn)

　　“這幾天很忙。”楊小陽說。

　　楊是中國建設(shè)銀行資產(chǎn)保全部總經(jīng)理，現(xiàn)在正在集中審核一批待核銷的不良資產(chǎn)。說這話時，2003年的日歷已經(jīng)只剩下薄薄幾頁。

　　在此之前，楊小陽還透露，建行今年的任務(wù)已經(jīng)“基本完成”——按照年初的計(jì)劃，楊今年的任務(wù)是要完成信貸類資產(chǎn)核銷120億元。

　　然而，在建行降低不良資產(chǎn)率的過程中，核銷只不過是其中的一個環(huán)節(jié)。

　　“清理不良資產(chǎn)的工作在三條戰(zhàn)線同時展開。”楊小陽說，“第一條是依法加緊回收貸款；第二條是核銷，以呆賬準(zhǔn)備金的形式核銷；第三條就是債務(wù)重組。”

　　在今年初開始的“攻堅(jiān)戰(zhàn)”中，建行不良資產(chǎn)率迅速下降。“按五級分類法，截止到10月底，建行的不良資產(chǎn)率為11.84%，比年初下降了4.06個百分點(diǎn)。”楊小陽預(yù)計(jì)，“到年底不良資產(chǎn)率應(yīng)該在11%左右。”根據(jù)最新統(tǒng)計(jì)，截至11月底，建行今年共處置各種不良資產(chǎn)702億元，回收現(xiàn)金327億元。

　　楊沒有透露三種處置方式的具體份額，但是我們可以從去年的情況中略見端倪。根據(jù)建行提供的數(shù)據(jù)，該行2002年共處置不良資產(chǎn)654億元(不含逾期貸款)，其中核銷86億元，回收335多億元，債務(wù)重組100多億元。

　　在一系列的組合拳之后，建行終于率先“亮出”了它們的底牌——楊小陽透露，目前建行有不良資產(chǎn)約2470億元，其中次級620億，可疑1057億，損失793億。

　　與此同時，工行業(yè)已表示，在2006年之前，將其不良貸款比率從目前的22%降至10%左右；中行則計(jì)劃兩年內(nèi)處置1000億元不良資產(chǎn)。除了農(nóng)行很少在市場“發(fā)聲”，幾家國有銀行都迫不及待地表達(dá)自己的雄心。

　　根據(jù)銀監(jiān)會的數(shù)據(jù)，截止到今年9月末，四大國有獨(dú)資商業(yè)銀行境內(nèi)機(jī)構(gòu)不良貸款余額19992.27億元，比年初減少888.76億元；不良貸款比率為21.38%，五級分類不良貸款率比年初下降4.83個百分點(diǎn)——不良貸款處置隨著銀行上市的沖動和市場的壓力也一同擴(kuò)張。

　　而面對2006全面對外資金融業(yè)開放的“時間表”，四大行也沒有理由不著急。“銀監(jiān)會要求到2005年，四大行的不良資產(chǎn)率降到15%，建行的目標(biāo)是到明年要降到10%以下。”建行資產(chǎn)管理部一位人士稱。

　　調(diào)高撥備與減免息試點(diǎn)

　　“去年四家銀行核銷1000多億，今年核銷總額要比去年多得多。”楊小陽說。楊分析，以前之所以進(jìn)展緩慢，源于銀行的核銷“動力不足”。“首先，前幾年呆帳準(zhǔn)備金都用于圍繞國有企業(yè)兼并破產(chǎn)、減負(fù)增效來完成，以配合企業(yè)三年脫困(計(jì)劃)。”這樣一來，相關(guān)的核銷工作就被忽視了。其次，“有些銀行過于看重利潤考核，呆帳準(zhǔn)備金成了一個實(shí)際上的‘調(diào)節(jié)器’。沒有完成利潤就不考慮核銷，沒有及時把呆帳處理掉”。在前一個問題上，目前銀行已鮮有提及；至于后一個問題，也隨著各家銀行用利潤大幅沖減不良資產(chǎn)而退居次要地位。在此背景下，不良資產(chǎn)處置開始提速。建行統(tǒng)計(jì)顯示，從2001年接收“雙呆”貸款至今，建行資產(chǎn)保全部門初次、二次和終極處置各類不良資產(chǎn)累計(jì)1885億元，回收資產(chǎn)累計(jì)1021億元，其中現(xiàn)金累計(jì)回收超過850億元。在此期間鮮有提及的是政策的變化。1988年，財政部下發(fā)《關(guān)于國家專業(yè)銀行建立貸款呆帳準(zhǔn)備金的暫行規(guī)定》，確立了呆帳準(zhǔn)備金制度的雛形。中間歷經(jīng)1992年、1994年、1998年等幾次修訂。按照當(dāng)時的呆帳規(guī)定，除借款人破產(chǎn)、死亡或意外事故外，其余認(rèn)定要“經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)”。至2001年，財政部要求從2001年1月1日起執(zhí)行財金��2001��127號文件(《金融企業(yè)呆帳準(zhǔn)備提取及呆帳核銷管理辦法》)。“《文件》擴(kuò)大了呆帳準(zhǔn)備金的提取范圍和比例，有利于加快呆帳核銷的進(jìn)程。”業(yè)內(nèi)人士評價。事實(shí)也證明，2001年以來，國有銀行的不良資產(chǎn)處理才進(jìn)入快車道。

　　127號文件規(guī)定，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)提取呆帳準(zhǔn)備的資產(chǎn)的風(fēng)險大小，確定呆帳準(zhǔn)備的計(jì)提比例。呆帳準(zhǔn)備期末余額最高為提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額的100%，最低為提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額的1%。文件同時還擴(kuò)大核銷范圍。“整個過程目的是逐步調(diào)整與國際接軌，”一位業(yè)內(nèi)人士評價，“但是考慮到中國的實(shí)際情況，全面計(jì)提現(xiàn)在一下子做不到，所以給國有銀行從2000到2005年一個5年過渡期。2000年以后發(fā)放的貸款，都按五級分類法計(jì)提。”之后，財政部又取消了呆帳核銷必須報經(jīng)當(dāng)?shù)刎斦�專員審核這一規(guī)定，銀行的自主權(quán)也相應(yīng)增加。在擴(kuò)大核銷范圍的同時，另一項(xiàng)工作也在悄悄進(jìn)行。那就是目前正在四大行進(jìn)行的“貸款企業(yè)表外欠息減免工作同回收不良貸款掛鉤的試點(diǎn)”。所謂表外息，就是“發(fā)放的貸款到期(含展期�熛峦�)90天及以上而未收回的，其應(yīng)計(jì)利息停止計(jì)入當(dāng)期利息收入，納入表外核算；已計(jì)提的貸款利息收入，在應(yīng)收利息到期90天后仍未收到的，沖減原已計(jì)入損益的利息收入，轉(zhuǎn)作表外核算”。(參見財會��2000��20號文件)據(jù)此理解，減免表外息，就是通過減少或免除債務(wù)人所欠的債務(wù)利息，從而調(diào)動其還債積極性，達(dá)到加快不良資產(chǎn)回收的目的。2002年開始，由財政部放權(quán)，四大行開始悄然進(jìn)行減免表外息試點(diǎn)。“今年建行從減免息試點(diǎn)中回收60億元現(xiàn)金。”楊小陽說。對此，一位國有商業(yè)銀行的人士補(bǔ)充說，考慮到種種原因，“銀行在做帳的時候不叫減免息，而稱之為‘債務(wù)重組’”。但無可否認(rèn)，正是這兩個文件加快了國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置步伐，也激起了四大行更多的欲望。

　　財政部核銷新政

　　“銀行是‘得寸進(jìn)尺’。”楊小陽笑言，“它們現(xiàn)在要求資產(chǎn)能夠完全按照市場運(yùn)作——不僅是減免表外利息，甚至減免本金，乃至整個不良資產(chǎn)(按市場化)處置。”

　　此語也得到了其他銀行的響應(yīng)。“我們一直在呼吁，要求自主核銷。”中國工商銀行資產(chǎn)保全部梁登祥處長說。

　　自主核銷在國外的銀行看來再正常不過，但在中國還有很長的路要走。業(yè)內(nèi)人士介紹，目前的核銷很復(fù)雜，必須證明企業(yè)“死亡”，并且要求“證據(jù)”齊全，符合財政部的要求，否則明知企業(yè)“死亡”也不能核銷。“其實(shí)我們也應(yīng)該向國外靠攏，只要認(rèn)定損失了就應(yīng)該移交到相關(guān)部門核銷。”

　　一邊是市場——商業(yè)銀行要求自主核銷；一邊是政策——財政部不斷推出配套措施，但無法完全填補(bǔ)商業(yè)銀行的胃口。隨著金融業(yè)改革步伐加快，爭論也越來越膠著。

　　“以前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致現(xiàn)在國有商業(yè)銀行的‘婆婆’太多。”某國有商業(yè)銀行的一位管理人員直言不諱，“至少從目前的表象來看，財政部希望保留這樣一個(審批)權(quán)力。”

　　這個審批權(quán)力也許會在明年遇到新的難題。根據(jù)銀監(jiān)會的規(guī)定，從明年起，商業(yè)銀行全面推行五級分類法。但財政部的核銷辦法還停留在對呆帳的界定上，可能與未來的五級分類沖突。而這些規(guī)定到目前為止還沒有任何改動的跡象。

　　“呆帳不同于五級分類中的損失。一般說，損失的范圍要大于呆帳的范圍。”楊小陽說，“應(yīng)該說明年還是雙軌制，至少目前還沒有按照五級分類出臺核銷規(guī)定(的意向)。”

　　財政部金融司拒絕就此方面的咨詢發(fā)表評論，新聞處則表示“不清楚”，“沒有這方面的資料”。

　　據(jù)知情人透露，其實(shí)在去年九、十月間，財政部即曾起草了一個辦法，在小范圍內(nèi)征求意見。其主要內(nèi)容就是關(guān)于怎樣從呆帳核銷過渡到損失核銷，但是“遲遲沒有第二稿。也沒有相關(guān)的動態(tài)”。

　　但是好消息也不是沒有。財政部有關(guān)人士稱，在溫家寶總理承諾中國銀行業(yè)改革半年內(nèi)啟動等利好消息的刺激下，“為了配合四大銀行的上市計(jì)劃，財政部已經(jīng)有一些政策，但是還沒有正式出臺”。

　　該人士還透露，按照計(jì)劃，財政部將于本月召開全國財政工作會議，“屆時，對銀行核銷等方面應(yīng)該出臺一些相應(yīng)政策”。