謝泰峰

　　不良貸款余額大、占比高是國有商業銀行改革的最大障礙。如何化解這個難題一直為各方所關注，國有銀行自身也做了大量努力，取得了一定的效果。值得關注的是，在說不良貸款下降的時候，指的是絕對額還是占比？如果單單指占比，那么就有理由說，通過大量發放新增貸款就能達到稀釋不良貸款的效果，而不良貸款絕對額大量存在甚至不斷增長的根本 問題并未得到實質性解決。

　　中國工商銀行近幾年在不良資產的處置過程中，把著力點放到了降低不良資產的絕對額上。2000年以來，工商銀行從政策和機制層面入手，采取多種措施，大力推進不良資產的清收轉化和處置工作，積幾年持續之力，形成可喜之功。今年前三季度工商銀行在實現460多億元經營利潤的同時，資產質量持繼改善，境內外分行不良資產比年初減少570億元，其中五級分類不良貸款余額減少358億元，占比降至21.56%，下降4.3個百分點。事實上，自2001年以來，工商銀行的不良貸款率和絕對額持續雙下降，其中占比下降了近12個百分點，絕對額下降了900多億元。

　　以考核機制貫徹不良貸款“雙下降”尤其是絕對額下降的思路。從2000年起工商銀行就開始在全行系統實行“全額鎖定不良貸款基數、對不良資產絕對額和不良資產率同時進行考核”的新制度。今年以來，工商銀行繼續深化在清收轉化不良資產方面的激勵和懲罰措施，提出了一系列新的配套政策。首先是將分行行長的績效考核、人力費用分配全面與貸款質量改善程度掛鉤；其次是以不良貸款凈減額、凈減率、清收轉化率、現金清收率、抵債資產處置率、呆賬核銷受償率等作為核心指標，對承擔不良貸款壓降任務的風險管理部門實行專業考核，并兌現獎勵。

　　以制度保證不良貸款下降形成日常性的工作而不是作為階段性攻關措施，“質量是生命”之弦時時緊繃，而非一時緊一時松。工商銀行不斷建立健全不良貸款處置機構，實現不良資產處置的創新。該行在總行成立了風險資產處置中心，推動不良貸款的集中處置，目前全行絕大部分一級分行都建立了風險資產處置中心，在不良資產分賬經營、集中管理和專業化清收方面進行了積極的嘗試。

　　在具體的處置環節中，工商銀行則是多措并舉，促使不良貸款持續快速下降。首先是突出重點，強調現金清收。他們認為，現金清收是促成不良貸款絕對額下降最主要、最直接的手段。該行在現金清收工作中落實不良貸款大戶責任制，并合理運用還款免息等政策手段，推進現金清收工作，1至9月份共清收現金271億元。在以物抵債手段的運用上，該行按照“嚴進快出，加大處置”的原則，嚴格規范抵債資產的會計科目使用，努力加快處置進度，降低處置成本，提高了抵債資產處置的效益和效率。同時工商銀行探索運用資本市場和投資銀行手段批量處置不良資產，加快處理進度，降低了處置損失。該行還嚴格遵照程序，做過盡職調查后，對確實已經壞死的呆賬進行核銷。

　　1998年以來，中央一直將加快國有商業銀行綜合改革步伐作為一項重要的任務推進，中國的金融改革尤其是國有商業銀行的綜合改革一直為各方包括國際社會所關注，國有商業銀行近年來也在不斷探索有效的改革途徑。無論怎樣，不良貸款余額大和占比高是國有商業銀行改革必須要逾越的障礙。認定方向，堅定不移，埋頭苦干，朝著一個方向使勁，是工商銀行這幾年化解不良資產的態度和做法。他們現在已取得了一定成績，我們寄望其在這條道路上走得更快更穩。