本報記者張春燕北京報道

　　由于SARS的影響，6月底7月初，中國銀行研究所關于表外業務調查研究的專項課題直到6月底才正式啟動。對中國銀行來說，這項研究有著雙重意義：一是研究表外業務的發展方向、贏利途徑；二是研究加強對表外業務的風險控制。

　　根據記者的了解，除了中國銀行，各大銀行也都對表外業務給予了充分的注意，都在加緊研究對表外業務科目的推出和調整。

　　6月底，也正值中國銀行業監督委員會發出重要通知：對工、農、中、建四家國有獨資商業銀行(以下簡稱四家銀行)表外項目和表外業務情況進行全面調查。此舉意味著銀監會對四大國有銀行表外業務的全面深入“摸底”。

　　從各個銀行和銀監會的舉措來看，銀行表外業務正醞釀著“業務推進”和“風險嚴控”的雙重風暴。

　　銀行表外業務進入監管層“管理中心”

　　“從2001年開始，各銀行都開始實質性的增加表外業務，”中國銀行研究所副所長黃金老博士說，“同時表外業務的資產質量也開始出現越來越多的問題，銀監會對此也非常關注。”

　　銀監會官員也表示，銀監會對銀行表外業務的調查審計很重視，在狠抓風險管理，全面控制銀行風險的整體部署中，銀監會將毫不放松對銀行表外業務的風險掌握和控制。

　　而對銀監會特別關注銀行表外業務，北京師范大學金融系教授鐘偉博士分析，除了表外業務本身正在凸現出重要性，也是銀監會主席劉明康新上任“到任審計”的重要部分。

　　按照現在一般通行的慣例，一把手上任會先“摸摸家底”，充分了解實際情況，而銀監會主席劉明康也非常了解“到任審計”的重要性，因此迅速出擊對銀行進行了全面的調查審計。

　　鐘偉分析認為，銀監會徹查表外業務也會與劉明康對銀行業發展的看法有關聯，甚至與銀監會推動銀行業發展的戰略方向有關，也就是劉明康將會把表外業務作為銀行的重要發展方向。他評價說：“這種思路很準確，這反應出銀監會主席劉明康有銀行家的胸懷和寬闊的視野，不僅關注表內不良資產，也關注表外不良資產。”

　　而銀監會負責人也強調，調查是為了加強對四家銀行表內外業務的統一監管，促進四家銀行表外項目的規范管理，推動四家銀行表外業務的健康發展。

　　表外業務的誘人前景和危機

　　“表外業務是中國銀行發展的重要方向，也是亟須發展的業務，而且有非常誘人的前景。”鐘偉說。

　　“很多歐美銀行的表外業務利潤占到了總利潤的70%，花旗銀行(CTbank)的中間業務(大體等同于表外業務)利潤占到了總利潤的80%，而我國的銀行70%左右的收入都來自存貸差，四大國有銀行的表外業務利潤占總利潤的份額約只有5%。”

　　工商銀行總行人士對記者表示，對銀行來說，如果經營得好，表外業務將是“無本取利”的業務，能夠豐富自身的產品，增強對客戶的服務，吸引客戶，還能收取手續費。而企業也需要更方便、快捷、多元的銀行服務。

　　但由于表外業務不在銀行的資產負債表上反映，運作透明度不高，因此其風險具有較強的隱蔽性，較難預測和評估。而且，表外業務中的金融衍生交易類業務潛在的風險較大。由于表外業務風險是銀行整體風險的一部分，隨時可能轉化為表內風險。

　　今年年初央行對某地區的銀行做了一次非信貸資產調查，調查已經初步顯示表外業務隱藏著相當大的風險，如一些表外業務手續不全，由或有債務(銀行承諾、擔保或其他交易形成的可能發生的債務)轉變而成的不良資產正呈上升趨勢。

　　但在采訪中，記者始終無法得到由表外業務形成的表內不良資產數額或所占比例。業內人士表示，目前沒有這樣的統計。

　　“我們的銀行對表外業務的風險控制是不成熟的。尤其是擔保類業務，存在相當大的風險。”黃金老說。

　　在連接不斷發生的票據詐騙案中，罪犯運用最多的就是勾結銀行職員偽造銀行承兌匯票套取銀行資金，也就是利用表外業務擔保類中的“承兌”。

　　在不久前宣判的涉案金額達4億元人民幣的廣東特大票據詐騙團伙案中，犯罪分子勾結其他省份的銀行職員，以“中國銀行河源分行”等銀行名義，以“河源汽車出口總公司”等企業為出票人，先后多次為“哈爾濱富城實業有限公司”等企業偽造銀行承兌匯票，從黑龍江、云南、吉林、山東、福建等省20多家銀行貼現人民幣2.8億多元。

　　“按照銀行雙人復核原則，一項業務的完成必須有兩個人，一個銀行職員不可能完成一項業務，而票據的承兌也需要向對方銀行復核，所以票據詐騙得逞，一般不是票據造假造得太像，而是銀行的內控出了問題。”工商銀行人士對記者分析。

　　央行在去年底檢查銀行承兌匯票時也指出，商業銀行的一些分支機構對承兌、貼現審查把關不嚴，擅自放寬條件，對不具有貿易背景的商業匯票辦理承兌和貼現，甚至內外勾結，弄虛作假，違規違法辦理銀行承兌匯票業務。

　　而擔保類業務中，融資性質的擔保風險更大，一般融資性質的擔保涉及的資金量都比較大，融資方發生經營風險很可能造成銀行壞賬。

　　“我國銀行對表外業務的管理比較薄弱，表外業務最后形成不良資產的比例并不低，只是我們一直沒有給予重視，而現在新《巴塞爾協議》也對表外業務十分關注，我們也應該重視表外業務。”對外經貿大學金融系主任

　　郭紅玉說。

　　各大銀行加緊備戰表外業務

　　“我行的表外業務歸納在中間業務的管理范圍，現在非常重視這一塊，尤其是擔保類業務，”中國工商銀行人士告訴記者，“但占收入的比例還很小，現在正在大力推廣。”

　　由于沒有專門管理中間業務的部門，工商銀行正動議要成立專門的管理部門對中間業務進行整合管理。工商銀行人士表示，整合管理有三個“有利”：一是有利于業務的長遠規劃和發展；二是有利于更科學、更規范地對成本收益進行核算和考核；三是有利于業務的規范和風險的控制。

　　在工商銀行內部，在對表外業務推廣的同時，正在掀起一場“科學核算表外業務”運動。隨著表外業務發展的加速、品種豐富和業務量的加大，銀行對表外業務的重視，工行正在摸索表外業務的科學合理收費價格。

　　除了少部分科目價格下調，表外業務的收費總體呈提高趨勢。例如，工行實行多年的保函業務千分之二的收費，現在提高到了千分之五以上。

　　而在表外業務中一向走在最前列的中國銀行，正不斷加大力度開發推廣中間業務。在中國銀行的網站上，不斷高頻率地公布類似“中國銀行和長安福特簽訂汽車融資合作協議”的表外業務新聞。

　　而中國銀行顯然對表外業務有更多的擴展意圖，也對業務風險充滿憂慮。“目前各支行分行都在配合我們的課題做一些統計和核查，提供數據和事實，我想最后的研究結果會在9月份得出。”黃金老說。

　　這份調研結果無疑值得期待。

　　資料：

　　按照2000年10月中國人民銀行發布的《商業銀行表外業務風險管理指引》的解釋，表外業務被定義為“商業銀行所從事的，按照現行的會計準則不計入資產負債表內，不形成現實資產負債，但能改變損益的業務。具體包括擔保類、承諾類和金融衍生交易三種類型的業務”。

　　其中擔保類業務是指商業銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業務，包括擔保(保函)、備用信用證、跟單信用證、承兌等。承諾類業務是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務，包括貸款承諾等。金融衍生交易類業務是指商業銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業務。