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5月9日，國家審計署京津冀特派辦10人調查組自天津移師石家莊，入駐農行河北省分行及其分支機構。
這是五一長假后的第二個工作日，調查組在抵達石家莊后，便馬不停蹄展開了針對農行河北省分行專項審計的前期調查工作———先從分行下載數據，再逐一排查尋找線索。
“這項調查早在3月就啟動了，目的是為9月正式實施專項審計提供線索保障。”審計署京津冀特派辦一位金融審計人員告訴記者。
與此關聯的另一消息是，4月16日，農行內部抽調8萬名檢查人員對本系統2.5萬余個營業機構進行交叉自查。此項行動終結于4月30日，節后即進入“總結、整改”階段。
“這是農行有史以來組織的規模最大、涉及面最廣、復雜程度最高的一次專項檢查。”農行行長楊明生在自查行動動員會上說。
遲來一年的專項審計
“針對農行的審計，實際推遲了整整一年。”審計署金融審計司一位官員在電話中告訴記者。
在2000年以前，金融機構均由各省市自主實施審計，“后來發現地方保護問題嚴重，2000年起審計署首次調整對金融機構的審計方式，由審計署金融審計司牽頭統一部署。”審計署金融審計司這位官員介紹。
但不可回避的問題是，受審計系統人手限制，對各金融機構的審計基本采用“輪審”。以四大國有商業銀行為例，審計署每年僅審其一家。以此推算，2004年又逢農行審計年。
“事實上，農行曾作為重點項目名列《2004年審計項目規劃（草案）》中。”審計署京津冀特派辦那位金融審計人士稱。
審計署金融審計司實則在2003年11月前后已確定次年將重點審計農行。然而，直至2004年6月，對農行的“審計風暴”遲遲沒有降臨。
審計署金融審計司上述官員解釋，國務院高層領導在審批《2004年審計項目規劃（草案）》時，親點2004年重點審計四大資產管理公司，審計署隨后進行了調整。
今年1月初，由李金華審計長親自主持召開的全國審計工作會議在廈門召開時，李金華在報告中不僅通報了4家資產管理公司的審計結果，在2005年的金融審計工作任務部署中，農行審計再度提出，并首次明確將在年內對農行的資產負債損益進行審計。
重點關注風險和效益
自3月初入駐農行河北省分行至今，審計署京津冀特派辦10人調查組已展開前期工作兩月有余。農行河北省分行一位人士介紹，該行分支機構過千家，如逐一進行審計顯然不現實。
“這兩個多月主要利用計算機對銀行的數據進行分析，以便尋找線索理清重點。”一位正在石家莊進行前期調查的審計人士說。
今年1月中旬，審計署、農行歷時4年聯合開發的《金融計算機審計系統》正式投運。該系統建立了“農總行稽核中心”和“國家審計署審計中心”兩個中心，以及北京、上海、廣州、深圳、大連和杭州6個分中心。
依托該系統，在過去兩個多月里，審計人員從農行河北省分行及其分支機構下載業務數據，然后利用計算機網絡逐項核查。
以職責權屬而論，辦公地址設在天津的審計署京津冀特派辦，承擔北京、天津、河北三地的審計重任。“農行機構繁多，人手實在不夠用，不可能同時完成三地所有農行機構的審計。”該特派辦一位官員說。
經審計署金融審計司調整，農行總行、農行北京分行的審計工作交由審計署金融審計司完成，京津冀特派辦則負責天津、河北兩地農行系統的審計。
據介紹，審計署京津冀特派辦下屬金融審計一處、二處，共20名辦事人員。其中金融一處被調至河北，金融二處另從其他部門抽調人員充實隊伍，負責天津本地的審計。
來自審計署金融審計司的不完全統計，此次共有超過200名審計人員投入農行系統的專項審計。
盡管如此，以10人審計河北上千個農行營業機構，人手仍顯緊張。“所以現在要理清重點，抓大案要案。”京津冀特派辦那位審計人士介紹。
據這位人士介紹，此次重點關注農行在運作過程中的風險和效益。
按預定的審計計劃，在完成前期調查工作后，各特派辦將根據實際情況編制審計實施方案，而審計需等到今年9月方能正式啟動。由于年底還要完成對保監會等金融機構的審計，針對農行的審計結果必須在10月底匯總并上報審計署。
審計署副審計長董大鵬日前接受媒體采訪時透露，全國農業銀行系統是今年金融領域審計重點之一，審計機關將重點關注金融運行中可能出現的風險點，揭示金融機構存在的問題和漏洞。
8萬人自查行動
與審計署的緊張、急迫相比，由農總行主持組織的自查行動則明顯張揚而高調。
這個肇端于4月16日的“經營機構操作風險專項大檢查”，由農總行統一組織，以省分行為單位組織二級分行進行交叉檢查，其檢查甚至直達系統最末端的營業網點。
農行河北省分行一位中層干部介紹，該行共抽調了近兩千人組成10個左右的專門檢查組。
這些檢查組全部由二級分行行長任組長，每個檢查組下設領隊及若干個檢查小組，每個小組指定一名負責人，檢查小組按照業務量大小由3人至6人組成。
檢查組采取對各分行交叉檢查的方式，而檢查內部涉及11個方面，如：重點環節控制制度落實情況，對賬制度落實情況，單位銀行結算賬戶開銷戶管理，公司類大額存款業務管理，印、押（機）、證分離管理，大額個人信貸及票據貼現業務管理，聯行業務管理，票據業務管理，庫房及重要空白憑證管理，國際業務管理，人員行為排查。
此前的4月10日至12日之間，在農總行的統籌下，各分行對二級分行行長、會計部門經理、審計中心主任、省分行專職督察人員及會計和信貸等業務骨干，統一在農行武漢培訓學院實施培訓，培訓內容正是農行此次大檢查的11項內容。
據介紹，農行大檢查源自3月底國務院領導關于防范銀行案件的重要批示，此后，銀監會專門下發了《關于加大防范操作風險工作力度的通知》，各銀行相繼推出自查舉措，農行、工行、建行和中行均采取類似的大檢查。
農行河北省分行那位中層干部介紹，農行自檢行動共分為5個階段進行：準備階段、動員和部署階段、培訓階段、檢查階段和總結－整改階段。其中檢查終結時間為4月30日，節后即進入“總結”、“整改”。
不過，記者尚未獲得農行此次自查的結果。
“決不姑息護短”
在自查行動的動員大會上，農行行長楊明生稱，農行案件形勢異常嚴峻，今年以來百萬元以上的經濟大案和刑事案件接連發生，與操作風險控制防范不力有直接關系。
楊明生寄望于此次自查能降低案發率，并明確表示：“（對責任人）毫不留情地處理，決不姑息護短。”
在自查行動啟動前的4月10日，農行海南省分行向各下屬行黨委下發了文件，通報該分行下屬臨高縣支行原副行長陳建學案。
據《海南經濟報》消息，陳建學貪污挪用公款案涉及資金總額3265.3萬元和63名相關責任人。其中有9人是下屬支行行長、副行長。此案得以曝露并查處，正是源自海南分行內控綜合評價小組的例行檢查。記者從農總行獲悉，農總行要求各分行通報分管領域的重大案件，并鼓勵媒體共同監督。
據介紹，自查行動為控制風險“源頭”之舉，而另一方面，農總行針對違規人員的處罰亦相當嚴厲。
就在農行海南省分行通報陳建學案的同時，農行大連分行公開通報處理了7起典型案例，對涉案的76名相關責任人進行了公開處理，其中開除5人、開除留用察看1人、撤職2人、記大過6人、記過10人、警告46人、通報批評6人。
今年上半年，農總行專為此出臺了違法違規行為“四個一律開除”和“舉報違法違紀違規行為獎勵辦法”，并開發“新一代”預警監督系統，全面監控操作風險。
多重監督
在農行的大規模自查行動背后，一直閃爍著銀監會的身影。自年初起，銀監會更樂意于出現在公眾場合，甚至點名披露包括農行在內的一些典型金融案件。
經銀監會披露，銀監部門去年在例行檢查時發現，從2003年7月2日至2004年6月4日，農行包頭市匯通支行下屬的幾處營業機構工作人員與社會人員勾結作案，挪用聯行資金、虛開大額定期存單、辦理假質押貸款等，涉案資金達11498.5萬元。
金融學者巴曙松介紹，銀監會強調的是機構監管，機構監管強調的是監管機構以維護金融體系穩定而進行的金融機構市場準入、退出、日常營運等的監管。
與此對應的是，中國人民銀行對各銀行履行貨幣監管職能。巴曙松介紹，此項監管強調的是為保證貨幣政策實施而由中央銀行對金融機構或金融市場進行的監管。
“從我國實際情況看，不應片面理解貨幣政策和銀行監管分離，而要合理把握中國人民銀行的貨幣監管與銀監會的機構監管職能及其協調關系。”巴曙松說。
除此，獨立于金融系統之外的審計署，無疑已成為對銀行界實施監管的另一力量。
“目前的金融監管依然很薄弱，金融市場秩序還不夠規范。”審計署金融審計司前述官員介紹。
該官員認為，農行自查、銀監會與中銀行的監管，與審計署的專項審計不存在沖突，“這種多重監督只要落到實處，自然有利于銀行的健康發展。”他說。
在去年2月召開的全國金融工作會議上，國務院總理溫家寶強調，要積極推進金融改革，加強金融監管，整頓金融秩序。
銀監會隨后力舉多項措施，推進4大國有商業銀行案件專項治理工作。在4月12日召開的“國有商業銀行案件專項治理工作第三次會議”上，銀監會公開披露，截至4月下旬，4家國有商業銀行成功堵截和防范各類案件98起，涉及金額折合人民幣48865.9萬元。（編輯：劉洋）
作者：新京報羅昌平
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